Информация о сроке уплаты подоходного налога физическими лицами

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля напоминает, что срок уплаты подоходного налога физическими лицами, исчисленного на основании представленных налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, наступает 1 июня 2022 года. Уплата подоходного налога может производиться в безналичном порядке (посредством ЕРИП, интернет- или мобильного банкинга, либо через Личный кабинет плательщика), либо путем внесения причитающейся суммы налога наличными денежными средствами в банк, организацию почтовой связи.

Нарушение срока уплаты подоходного налога, исчисленного на основании представленной налоговой декларации, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, влечет наложение штрафа в размере 15 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины.

Справочно. Инструкция по уплате подоходного налога через «Личный кабинет плательщика» размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь во вкладке «Актуальное» («Представление физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу за 2021 год»).

Типовой договор по УОИСД

Скачать типовой договор по УОИСД

Подоходный налог: особенности налогообложения путевок

Наступило лето – пора отпусков, каникул и отдыха. Как правило, в это время организации за свой счет приобретают для своих сотрудников, а также для их несовершеннолетних детей путевки в санатории, пансионаты, детские лагеря и (или) оплачивают туры на отдых в пределах Республики Беларусь или за рубежом либо полностью или частично компенсируют им стоимость самостоятельно приобретенных путевок. Напомним, что при определении налоговой базы подоходного налога и при исчислении подоходного налога с доходов физических лиц, полученных в виде путевок, организация – налоговый агент вправе применить предусмотренные Налоговым кодексом льготы.

Так, в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса освобождаются от подоходного налога, в частности:

– стоимость путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные организации, оплаченных за счет средств социального страхования, а также средств бюджета (пункт 13 статьи 208 Налогового кодекса).

Справочно: с перечнем санаторно-курортных и оздоровительных организаций Республики Беларусь можно ознакомиться на сайте Республиканского центра по оздоровлению и санаторно-курортному лечению населения https://www.rco.by/ в соответствующих разделах "Санаторно-курортные организации" и "Оздоровительные организации";

«Пример: Работнику, работающему в организации г.Гомеля в мае 2022 года выдана путевка на санаторно-курортное лечение стоимостью 950 руб. за счет средств государственного социального страхования. Стоимость такой путевки освобождается от налогообложения.

– стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей, в том числе усыновленных (удочеренных), а также для лиц, над которыми установлена опека, попечительство, в возрасте до восемнадцати лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (пункт 14 статьи 208 Налогового кодекса).

«Пример: Белорусская организация приобрела и передала в июне 2022 г. для двоих детей работника в возрасте до 18 лет две путевки в детский оздоровительный лагерь стоимостью 700 руб. каждая, общая стоимость путевок составляет 1 400 руб. Детский оздоровительный лагерь относится к санаторно-курортным и оздоровительным организациям Республики Беларусь. В данной ситуации подоходный налог исчисляться не будет, так как выполняются все необходимые условия для применения льготы.

– доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, полученные (пункт 23 статьи 208 Налогового кодекса):

1. от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе полученные пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, – в размере, не превышающем 2440 белорусских рублей, от каждого источника в течение календарного года;

2. от организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся местом основной работы (службы, учебы)), в размере, не превышающем 161 белорусских рублей, от каждого источника в течение календарного года, за исключением профсоюзных организаций при выплате таких доходов членам профсоюза.

При этом, данная льгота может быть предоставлена только при условии, что необлагаемый размер льготы в течение года не был использован на иные цели.

Пример 1: Организацией в июне 2022 года своему бывшему работнику-пенсионеру выделена путевка на оздоровление в санаторий, находящийся на балансе этой организации, стоимостью 1200 руб. В течение года выплата материальной помощи, выдача подарков и призов бывшему работнику-пенсионеру не производились. В рассматриваемой ситуации стоимость путевки не подлежит обложению подоходным налогом как не превысившая установленные пределы льготы (2440 руб.).

Пример 2: Организацией своему работнику, который работает в качестве внешнего совместителя, в январе 2022 года оказана материальная помощь на приобретение путевки в размере 700 рублей. Следует ли организации с указанной материальной помощи удержать подоходный налог? Сумма материальной помощи, выплаченной внешнему совместителю, в размере 161 руб. освобождается от подоходного налога. Превышение предельного размера установленной законодательством льготы составляет 539 руб. (700 - 161 = 539), и подлежит налогообложению подоходным налогом. Данная льгота может быть предоставлена, если она не была использована в течение года на иные цели.

– не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (пункт 38 статьи 208 Налогового кодекса). При этом для применения освобождения от подоходного налога не имеет значение, за счет каких источников финансирования выплачены доходы: за счет членских взносов физических лиц - членов профсоюзной организации или за счет отчислений в профсоюз организации- нанимателя;

– доходы, полученные от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям - за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации, объединения профсоюзов и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций.

Пример 1: Профсоюзная организация приобрела для члена профсоюзной организации путевку в санаторий Республики Беларусь стоимостью 800 руб. Вся стоимость путевки, оплаченная профсоюзной организацией, освобождается от подоходного налога.

Пример 2: Профсоюзная организация своему члену, являющемуся работником этой профсоюзной организации (место основной работы), в июне 2022 г. за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации, а также в связи с его 50-летием, выплатила вознаграждение для приобретения путевки размере 1500 руб. Выплата произведена профсоюзной организацией своему члену одновременно по двум основаниям и, следовательно, вознаграждение не подлежит обложению подоходным налогом.

Налогообложение доходов: что нужно знать школьникам и студентам, принявшим решение подработать летом

Наступило лето – пора каникул и отдыха. В это время у многих молодых студентов и школьников возникает желание подработать и стать более независимыми финансово от родителей. В настоящее время, несовершеннолетние граждане Республики Беларусь могут трудоустроиться уже с 14 лет с согласия родителей. Зарплата школьников и студентов, выплачиваемая работодателями в период каникул, признается объектом налогообложения подоходным налогом по ставке 13%.

При этом, следует отметить, что при исчислении подоходного налога от начисленной заработной платы молодых людей правомерно применить стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу. На сегодняшний день, стандартный налоговый вычет «на себя» установлен в размере 135 рублей, если сумма дохода не превышает 817 рублей в месяц. В случае, если трудовые книжки отсутствуют и не выдаются, работникам необходимо написать заявление на предоставление стандартных вычетов (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Справочно. Доходы, полученные молодыми гражданами за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь и государств – участников Содружества Независимых Государств, освобождаются от подоходного налога (пункт 51 статьи 208 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Молодым людям важно помнить, что даже при выплате им денежных средств за расклейку объявлений или раздачу листовок необходимо заключить договор с работодателем, а наниматель, в свою очередь, должен официально оформить таких работников и удержать подоходный налог.

С нанимателей, выплативших зарплату «в конверте» без отражения в отчетности, взыскивается подоходный налог и другие обязательные платежи, а за уклонение от уплаты налогов предусмотрена ответственность.

Молодые люди, соглашаясь на выплату заработной платы «в конверте», рискуют не получить в полном объеме заработную плату в случае конфликта с руководителем. При отсутствии документально оформленных трудовых отношений, у работника нет юридических оснований для защиты своих прав при обжаловании в судебном порядке действий нанимателя.

Родителям и педагогам, обучающим финансовой грамотности детей и молодежь, стоит объяснить своим детям, что зарплата «в конверте» – не лучшее решение для начала трудовой деятельности. Официальное трудоустройство способствует защите прав и интересов трудящихся молодых людей, а знание налогового законодательства нужно и важно не только для специалистов и бухгалтеров, но и для каждого трудящегося человека.

Столкнувшись при трудоустройстве с недобросовестным нанимателем, сообщить о фактах выплаты заработной платы «в конверте» возможно по номеру телефонной справочной системы налоговых органов (контакт-центра) 189 (стационарная сеть) или 8(017) 229 79 79.